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Autoedición, hacienda y seguridad social

Ya tengo mi libro, ¿qué tengo que hacer para venderlo legalmente?

¡Esta vez sí! A petición de un usuario, y en la medida de lo posible, trataré de completar mi pseudo guía "autoreflexiva" sobre cuestiones de interés para el escritor novel -Aquí-. Decir antes de nada que ni soy un experto en dudas legales, ni pretendo serlo. Todo lo que yo pueda decir lo hago a título personal y en base a experiencias propias, por lo que no deberías tomártelo al pie de la letra, y, en último caso, hacer tus propias consultas a quien corresponda. Si algo de lo que puedas leer aquí no es correcto... ¡dilo!

Cuando un escritor aficionado decide tomarse las cosas un poco en serio, con toda seguridad no encontrará más que dificultades, y en la mayoría de los casos será él mismo quien deba dar respuesta a todos los problemas que le surjan. Ya hemos hablado como la edición digital va un paso más allá en el concepto de autoedición, optimizando las perspectivas de mercado y reduciendo significativamente el riesgo, entendiendo por riesgo el capital necesario para sacar adelante un proyecto de estas características. Pero...

Llegados a este punto, una vez que el escritor ya tiene su flamante libro recien salido de la imprenta, sus maravillosos relatos en versión ebook, o su fascinante criatura pulp, todo ello perfectamente corregido, maquetado, y con su correspondiente ISBN (imprescindible para poder venderlos en una tienda), la duda que surge, sobre todo en términos legales, es la siguiente ¿Tendré que hacerme empresario para poder vender mi libro? ¿Tendré que hacer facturas? ¿Tendré que cobrar IVA? La respuesta sería…, depende, pero… ¿de qué depende?

Si algo he aprendido, es que esa pregunta no resulta fácil de responder, y tampoco es que haya mucho consenso al respecto, pero aun así, algunas cosas creo que las tengo bastante claras.

Revisando antiguos correos al fin encontré un par de ellos que vienen como anillo al dedo. Se trata de unas consultas que realicé tiempo atrás, más o menos cuando, aún en ciernes, barajaba la posibilidad de constituir una empresa, es decir, una editorial (por suerte, o por desgracia, siempre me gusta pensar a lo grande).

En las líneas que siguen reproduciré un par de correos / consultas que en su día realicé a BIC Galicia (Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia), un organismo oficial para el asesoramiento de nuevos empresarios. Aunque las consultas se realizaron en la Xunta de Galicia, las conclusiones son válidas para el resto de comunidades.

CORREO 1

PREGUNTA:

Quisiera información sobre la conveniencia de crear una empresa, según mis necesidades. Soy escritor y tengo una web con material propio que deseo editar y vender: libros y/o ebooks. La idea sería constituirme como editorial, editar dicho material, y venderlo a través de una tienda online adscrita a mi web. Todo lo haría yo mismo. No habría empleados. Los ingresos serían mínimos, sobre todo al principio. Es más un hobby que una forma de ganarse la vida. ¿Qué hago? ¿Qué forma jurídica me conviene?

RESPUESTA:

En relación con su consulta, indicamos lo siguiente: Por el planteamiento que está poniendo sobre la mesa, de desarrollo de una actividad generadora de pocos ingresos, y que no requiere de grandes inversiones, parece que lo más oportuno es desarrollar la actividad como persona física, debiendo realizar para ello los siguientes trámites en Hacienda (Agencia Estatal de la Administración Tributaria):

1.- ALTA EN EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE)

Documentos a presentar: Modelo oficial 840 y DNI.

Plazo: 10 días hábiles antes de comenzar con las actividades.

Dónde: En la Agencia Tributaria correspondiente al lugar donde se realizará la actividad (dependiendo del ayuntamiento en el que realice la actividad, puede estar transferida esta gestión al propio ayuntamiento).

2.- DECLARACIÓN CENSAL

Documentos a presentar: Modelo oficial 036; DNI; y Alta en el IAE

Plazo: Antes del inicio de la actividad.

Dónde: Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de la empresa.

Por lo que respecta a los trámites ante la Seguridad Social, surgiría la necesidad de darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Sin embargo, la Seguridad Social establece como condición para la obligatoriedad de alta en el Régimen de Autónomos, que la realización de la actividad que motive este alta se desarrolle de manera "continua o habitual". No se llega a concretar que entiende la Seguridad Social por "habitual", aunque diferentes sentencias judiciales parecen coincidir en que el límite está en que los ingresos no superen el salario mínimo interprofesional, fijado para el año 2010 en 633.30 €/mes.

http://www.boe.es/boe/dias/2009/12/31/pdfs/BOE-A-2009-21170.pdf

Con la información ofrecida, estos serían los trámites precisos para realizar la actividad. Evidentemente, los ingresos que genere la actividad, al margen de su cuantía, deberán ser convenientemente declarados según se regula en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En el siguiente enlace encontrará más información sobre trámites y otras obligaciones del empresario:

- Trámites: http://www.bicgalicia.es/memofichas/web/cas/index.asp?id_indice=3

- Fiscalidad: http://autonomosgalicia.org/images/autonomos/manuales_practicos_autonomo/es/fiscalidad_del_autonomo_cast_24xullo09_web.pdf

Desde BIC GALICIA agradecemos la confianza depositada en nuestros servicios y quedamos a su disposición para futuras consultas.

CORREO 2. Aclaración:

PREGUNTA:

Muchas gracias por responder. Siendo así, tal y como me indica, si las ventas que realice a través de mi web no superan los 633€/mes, no tengo que darme de alta en la Seguridad Social como autónomo. En cuyo caso me ahorraría los 250€/mes (aprox.) que tendría que pagar como cuota de autónomo, o como empresario (si crease una sociedad limitada) ¿Es eso correcto? Porque esa cuota mensual supone un handicap insalvable, teniendo en cuenta que además tengo que pagarme la edición de los libros que quiero vender.

Muchas gracias y un saludo.

RESPUESTA:

Efectivamente, la información que se deriva de diferentes sentencias judiciales al respecto, lleva a concluir lo que se indica. Sin embargo, insistimos en la falta de concreción de la Seguridad Social al respecto, y en que la respuesta se basa en dictámenes judiciales.

En todo caso, nuestra recomendación es que consulte directamente esta situación en la delegación que le corresponda de la Seguridad Social, ya que es la fuente directa de información, y/o que plantee esta misma consulta en su web:

http://www.seg-social.es/Internet_1/Lanzadera/index.htm?URL=3

Indicar además que BIC GALICIA ofrece servicios de asesoramiento para el análisis de ideas de negocio, que se prestan a través del Programa Emprendedores del IGAPE (...)

CONCLUSION:

Para completar el artículo aún faltan algunos correos que no encuentro (soy un desastre y lo reconozco), pero según mi punto de vista, y según conversaciones de amigos y compañeros de hacienda, a ésta poco le importa lo que haga un simple escritor que ponga a la venta su libro en su página web. Además, según la plataforma adoptada, los términos legales varían sustancialmente. Me explico: Si un escritor cuelga su obra en AMAZON, es AMAZON quien realiza la venta y es AMAZON quien se encarga de cobrar el equivalente al IVA. AMAZON tan solo le enviará un cheque de beneficios al escritor cuando alcance los 100 dólares (sin contar las comisiones), los cuales se verán sujetos a retención. Según lo que yo entiendo, estos beneficios deberían declararse en el IRPF, con lo que ya dejamos de lado complicaciones como el IAE. Además, nos convendrá hacer esa declaración, ya que así podríamos deducirnos la doble imposición, es decir, retención en origen y destino, a no ser que hubiésemos firmado el documento W8-BEN, que evita precisamente dicha situación (Con las cuentas sobre la mesa, entre comisiones e impuestos, creo que Amazon es de las opciones menos rentables para autoeditarse, sobre todo mientras no se establezca en Españal).

Existen muchas fórmulas por las que un escritor puede comercializar su obra sin necesidad de hacerse empresario ni autónomo, sobre todo si tenemos en cuenta los límites que se mencionan en el correo (incluso superiores a los famosos 2500€/año de límite que pone PayPal en sus cuentas, aunque eso ya es otra historia), el cual además nos deja clara la diferencia entre hacienda (IAE o IRPF según el caso), y la seguridad social (régimen de autónomos, o constitución de empresa). Todo ello, claro está, a no ser que decidas montar tu propia tienda y facturar directamente las ventas, algo más que recomendable, si éstas van viento en popa, como todos desearíamos, pero claro…, si el libro que has escrito al final solo te lo compra ese amigo que nunca falla, o el familiar de turno para hacerte el favor…, sería un poco estúpido complicarse la vida con todo esto… ¿no? Sería como echar el carro antes que los bueyes... En fin, nunca está demás contemplar todo tipo de posibilidades.

Iremos ampliando según se pueda, y según aquello que más os interese.

Sobre el Autor

Emilio Iglesias

Emilio Iglesias

Escritor empedernido, capitán de ésta y otras aventuras, dirige como puede RelatosPulp.com

Gente en la conversación

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  • <br /><br />No es molestia porque el fondo todo esto me gusta, y cuanto más se hable de temas fiscales, más fácil nos será a todos comprenderlos.<br /><br />Como bien dices la mayoría de nosotros empezamos una aventura web como un simple hobby, pero nunca está demás tener preparado el siguiente paso... y desde luego lo mínimo en lo que uno debe pensar es costearse el dominio y el alojamiento... :cry:

  • Invitado - Carlos

    Estimado compañero, quisiera preguntarte qué tal te va con tu aventura editorial online.<br /><br />Digo que me siento identificado por tu situación porque llevo semanas peregrinando por Hacienda por estos temas.<br /><br />También escribo libros electrónicos y los vendo en mi web.<br /><br />En Hacienda me dijeron que al ser escritor estoy libre de pagar IVA, teniendo que apuntarme bajo el epígrafe 861.<br /><br />Sin embargo, viéndolo por Internet, me dijeron que sí debía hacerlo. Me acerqué a Hacienda para confirmarlo y me dijeron que sí, si yo lo escribo y cedo los derechos de autor a una editorial estoy exento, pero si los edito yo mismo, debo pagar el 18% de IVA que pagan los libros electrónicos (en papel pagan 4%).<br /><br />Acabé en tu blog buscando "qué se considera edición", ya que mi argumento en Hacienda era que yo no editaba, simplemente maqueto mínimamente un word para hacerlo presentable. Y si no edito, no pago IVA. Nadie lo tenía claro allí. <br /><br />¿Alguna idea?

  • Hola Carlos. En su día yo también di muchas vueltas, y la verdad es que el resultado fue muy frustrante, de hecho he llegado a la conclusión de que la mejor forma de resolver dudas es por correo electrónico. Suelen constestar rápido, y más o menos bien, mucho mejor que si vas allí y preguntas en persona. Yo tenía la intención no solo de hacer las cosas bien, sino de constituirme como empresa, editorial, pero de momento la idea sigue aparcada. No sé cual será tu situación particular, pero lo primero que tienes que preguntarte es ¿vendo mucho, poco, o solo a los amigos? Eso solo lo sabrás tú, y si tus ebooks solo lo compran algun que otro amigo, ni te merece la pena preocuparte por hacienda. Si las ventas las haces a través de terceros, como es el caso de Amazon, Lulu, etc, tu no cobras iva, así que tampoco te afecta. El IVA se cobra cuando hay una factura de por medio, y si lo cobras obviamente tendrás que declararlo. ojo con esto. Si quieres hacer las cosas bien tendrás que darte de alta en el IAE y la declaración censal para hacer las liquidaciones trimestrales del IVA, etc.., otra cosa es que merezca la pena tanto lio.

    Comentario editado por última vez entre hace cerca de 2 años y Emilio Iglesias
  • Invitado - Carlos

    Gracias por tu contestación Emilio.<br /><br />Te comento que vendo más que el salario mínimo interprofesional, por lo que tengo que darme de alta en todo.<br /><br />Hoy lo he hecho. Lo que es inmensamente frustrante es que los propios funcionarios de Hacienda no se ponen de acuerdo entre ellos sobre los epígrafes a seleccionar y su condición de exentos de IVA o no. Y peor aún es que aunque los modelos te los haya llenado un funcionario de su puño y letra, si está mal hecho, la multa te la ponen igual.<br /><br />Ahora mismo están divididos entre los que creen que una venta de libros propios por Internet está en el epígrafe 861 y no paga IVA (incluyéndose su venta online), y los que creen que tiene que usarse el 861 y el 4761, tributando al 18%.<br /><br />Si averiguo la respuesta te lo informo.<br /><br />Debe haber muchísima gente en esta situación, me sorprende que no haya más información en Internet.

  • Dado el caso de ese volumen de negocios que comentas, y por el cual te felicito (yo no lo alcanzo ni en mis mejores sueños), sí que debes regularizar tu situación.<br /><br />Como te he dicho, si quieres preguntar algo concreto hazlo en las direcciones de correo que tiene la administración. Yo siempre que lo he hecho me han contestado con referencias legislativas y todo.<br /><br />En cuanto a los epígrafes, tengo bastante claro, o "creo" tenerlo claro, el epígrafe que te corresponde es el 476.1 ya que eres autor-editor, y además este es el epígrafe que te piden para darte de alta en el ISBN. Y la liquidación del IVA es según lo establecido para el producto, 4 o 18%. Igual este artïculo te aclara algo mäs:<br />http://www.relatospulp.com/articulos/utilidades/93-solicitud-isbn-experiencias-de-un-autoeditor.html<br /><br />En el fondo no es tan complicado como parece, lo que suele liar a uno es la disparidad de opiniones, y no me refiero a las de internet, sino a cuando vas a preguntar a la administración.<br /><br />Cualquier conocimiento o experiencia que quieras compartir por aquí será bienvenida, y suerte con tu proyecto.

  • Invitado - carlos

    MARTES 7 DE ABRIL DE 2015

    Hola !
    os cuento mi caso:
    he escrito un libro (mi primer libro), me he pagado yo la autoedicion,
    (no hay ninguna empresa detras)
    y una administracion local me va a comprar 40 libros por valor de 360€
    (IVA incluido,) para lo cual me piden factura,
    ellos NO van a hacerme otro pedido
    y en principio no cuento con ningun otro pedido mas.

    tengo que añadir iva y el irpf obligatoriamente?
    ¿tendria que hacer el modelo 037 de hacienda
    ( declaración censal simplificada-censo de empresarios,profesionales y retenedores)
    obligatoriamente?
    en que me va a repercutir mi declaracion de la renta al proximo año?

    què es lo que NO tengo que pasar por alto para el proximo año?

    que es lo que hacienda me va a pedir de esta cuestion?
    ....Y...cuanto si se puede saber....


    la verdad es que estoy agobiado por el tema,
    asì que vuestra ayuda me a a servir mucho, GRACIAS!;)

  • Hola Carlos. La verdad es que ya ni me atrevo a darle consejos a nadie. Cada caso es un mundo y las leyes no hay quién las entienda. Lo mejor es que no hagas mucho caso a internet y preguntes en hacienda, primero por correo electrónico, mejor que en persona, así te queda constancia por escrito y además creo que se explican mejor. Al ser algo puntual, el sentido común me dice que tan solo tienes que darte de alta en hacienda, lo cual es obligatorio desde el momento que cobras el iva. De todas formas, eso de autoeditarte en la imprenta, y llevarte todos los libros a casa para verderlos por tu cuenta, creo que es un atraso. Yo los subiría a creatspace (amazon), que es impresión bajo demanda (u otras empresas), y el que los quiera que los compre allí y ellos se encargan de todo el lio. Ganarás menos, pero es que para tampocos ejemplares, evitas un montón de rollos.

    Comentario editado por última vez entre hace cerca de 2 años y Emilio Iglesias
  • Invitado - carlos

    muchas gracias por tu pronta respuesta,la verdad que ayer me pasè por hacienda y la misma persona que nos atendiò hace una semana, nos contò y..." nos amenazò con el COCO" de tener que apuntarnos a la seg.social
    pese a que le dijimos de lo que se trataba: una sola operacion, un solo pagador, una sola vez
    deprimente....no me extraña que haya gente que tenga sus negocios por lo bajo porque desde luego aunque quieras ponerte en orden con Hacienda si es que no te dejan macho ( estoy hablando de 13,84 euros!!!).
    He llamado a la entidad compradora: que ellos no retienen irpf, solo pagan una factura con el 4% de iva y ya.

    puedo pecar de ignorante, pero ayer supe lo que es el irpf. y por miedo a un palo mayor quiero hacer las cosas bien.
    mañana vuelvo a que me expliquen que es exactamente lo que he de poner en los formularios de hacienda 130 y 303, espero saberme explicar que ellos tengan la suficiente paciencia. y que no tenga que contratar a un asesor fiscal porque ya es el colmo
    llevo sin ingresos(ni A ni B ni Z) desde marzo del 2012 y me tengo que meter en estos berenjenales, lo que parece una buena noticia (te compran tu libro) està siendo un calvario.

    jesus Amen,
    por cierto no he encontrado el correo electronico de hacienda (lo habrè visto cienmil veces)pero ni me he dado cuenta

    --gracias de nuevo--:)

  • Te entiendo perfectamente. Yo mismo dejé morir buenos proyectos para no quebrarme la cabeza más de lo que ya está. Como te dije antes, lo mejor siempre son las consultas por escrito. Puedes hacerlas por correo electrónico (te dejo un par de enlaces, a ver si te sirven), o presentar directamente un escrito por ventanilla. Tardarán más en contestarte, pero te contestan. De lo que te digan de palabra, o leas por internet, no te fies mucho.

    Quizás, para esta vez incluso te salga mejor regalarlos. Y, para la próxima, buscarte otras fórmulas, como impresión bajo demanda o, si el libro es bueno, pues que te lo comercialice una editorial. Y espérate a que los libros no tengan ISBN y te lo exija el comprador, otro gasto más.

    Un par de enlaces:

    Consultas a la dirección general de tributos

    Directorio:

  • Invitado - carlos

    gratia plena Emilio;):o

    gracias

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